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保修材料费为公交车辆在修理维护过程中产生的配件、材料、低值易耗品、机油等成本,行业内通常以千公里材料费作为该成本的控制指标。

首先,在对保修材料规制时会考虑车辆车龄的影响,采取不同车龄的单车年保修材料费指标规制。

其次,获取公交内部的保修费定额标准,梳理公交企业保修材料费的实际费用,将标准与实际费用进行比较,并结合行业标准、其他同类地方的保修材料费用标准和实际费用,对保修材料费用进行规制。

公交行业成本规制通过科学建立公交运营成本标准,合理界定公交行业各项运营成本范围,财政部门可以通过成本规制,科学、合理、明确地界定公交企业的政策性亏损与经营性亏损,并以此确定明确的财政补贴金额。同时,可以加强公交公司成本控制力度,提升降本增效积极性,可实现平衡公交行业企业化运营与公交服务准公共产品的双重特性,兼顾财政的承受能力和公交企业的可持续发展。

财政部门将成本规制作为政府购买公交服务的成本测算依据,当年度年底对公交企业的成本进行规制清算,规制成本与规制收入的差值即为测定的政策性亏损,需由政府承担,即为政府的补贴金额。超过成本规制清算结果的部分即为公交企业经营性亏损,需要公交企业自己承担。

此外,可以将成本规制与绩效考核结合,建立健全考核管理方案,使公交服务质量考评和政府补贴有机结合,真正做到公交投入-产出的合理控制,提高财政资金利用效率。

在成本规制政策下,如何适应并保持企业的良好发展是各公交企业需要关注的问题。

首先,公交企业应结合成本规制办法调整计划大纲,通过全面预算控制,确保实际发生的成本控制在规制成本之内,加强管理,投入更多的精力专注于安全、运营和服务,不断提升市民的出行体验,提升公交服务的安全与质量水平。其次,针对主要的成本项,结合成本规制可以相应进行内部管理的调整,如①人工费是公交成本费用中的最大项,而对于规制值标准,关键是把握运营车辆人车比。若企业驾驶员人车比略低于规制值标准,则可以增加驾驶员人数,减少驾驶员工作强度,以确保驾驶员休息日,确保驾驶员有一个较好的工作环境和政策保障;②能耗费、修理费均是与营运车辆有效营运里程相关,若提高有效运营里程,可起到对此类费用的把控;③保险费和事故损失费支出密不可分,公交企业可结合实际情况,若公交企业事故损失费较高可通过增加保险险种,增加保险费的投入,来降低公交事故损失费,减少事故损失费用的支出。

公交行业目前未制定相应的标准,特别是成本规制的标准。首先是对公交行业的成本构成和成本分类没有明确的行业标准,指导各地开展成本规制。其次,对成本规制中涉及的主要成本项没有行业标准值供参考,如燃料标准、维修标准,管理费率标准等。各地在开展成本规制探索的时候,根据各地的实际情况进行处理,成本规制口径不统一,公交行业成本规制缺乏行业标准化。

公交行业的成本大数据环境不成熟,无法为行业成本规制提供数据支撑。目前成本规制标准值多地的做法是以上年度历史数据或历史增长趋势为标准值,没有充分考虑企业发展的实际,且仅以年度数据或当地数据进行成本规制,缺乏行业大数据作为支撑,标准值的制定存在局限性。

公交基础数据统计不完善,不能满足成本规制对数据质量的需求。因企业会计核算体系和成本规制体系的不同,公交企业在成本核算多不会细化至单车核算。如部分企业对维修材料费的单车统计缺失,通常做法是维修材料费统一计算,无法针对车型、车龄进行核算,对成本规制造成了一定的影响。此外,受公交企业自身管理水平的限制,部分运营数据情况没有实时统计,如车辆停班情况、中途故障情况,不利于对有效运营里程的统计。

此外,公交企业普遍采用手工记账管理模式,公交行业整体信息化水平不高。公交行业数据多而杂,大量数据进行人工统计和梳理不仅进度较为滞后,且管理效率和数据真实性较差,不利于成本动态管理。虽然目前不少地区已经开展公交智能调度系统的建设工作,但是进度、效果不一,大多数还停留在监控功能。对公交运营数据的统计、分析还在探索阶段,不能为成本规制提供准确的、线.成本规制应用有效性受线网规划、公交基础设施建设不完善的限制

成本规制的有效应用可以提高财政资金的绩效水平,但是政府购买公交服务资金的使用质效还受到其他因素的影响,包括公交道路建设、合理的线路规划,合理的公交场、站、亭、牌建设,公交专用车道建设、合理的加油加气站、充电桩建设等基础设施建设。目前,有些地区以上条件不成熟,对财政资金的绩效有效性造成了一定的影响。如线路规划受主观因素的影响较大,公交场站建设不够合理、公交专用道建设不完备,这些均为对企业运营成本有很大的影响,直接影响到财政资金的绩效水平。

摘要:国务院《全面实施预算绩效管理的意见》提出,将大数据分析技术应用于预算绩效管理,提高绩效评估评价结果的客观性和准确性。本文从大数据在全面实施预算绩效管理中的定位出发,针对大数据的特点,构建以绩效信息化管理服务平台为核心,涵盖技术+产品+研究+咨询+实施+运维的一体化预算绩效管理体系。在此基础上,阐述了数据采集、数据管理、数据分析应用的具体内容和路径方法。最后,以S城市公交补贴项目绩效评价为例,展示大数据分析技术在绩效评价中的具体应用。

大数据是以容量大、类型多、存取速度快、价值密度低为主要特征的数据集合,它对数量巨大、来源分散、格式多样的数据进行采集、存储和关联分析,从中发现新知识、创造新价值、提升新能力,正快速发展为新一代信息技术和服务业态。近年来,促进大数据发展的政策频繁落地,加快大数据部署,深化大数据应用,也成为我国统筹推进五位一体总体布局和协调推进四个全面战略布局,推动政府治理能力现代化的内在需要和必然选择。

《全面实施预算绩效管理的意见》中第六部分第十二条和第十三条均涉及到大数据的表述,分别是:加快预算绩效管理信息化建设,打破信息孤岛和数据烟囱,促进各级政府和各部门各单位的业务、财务、资产等信息互联互通以及创新评估评价方法,立足多维视角和多元数据,依托大数据分析技术,运用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法、标杆管理法等,提高绩效评估评价结果的客观性和准确性。

从第十二条来看,本条是对国家大数据发展和数字政府发展政策的直接响应。今年9月国务院印发《促进大数据发展行动纲要》,提及主要任务之一为加快政府数据开放共享,推动资源整合。本条内容为大数据应用于预算绩效管理奠定了基础,只有通过预算信息化系统形成高效采集、有效整合的多维绩效数据采集模式,才能进一步深化应用政府数据和社会数据,提升预算绩效管理水平。

从第十三条表述内容来看,大数据分析技术是绩效评价的重要手段,它以多维视角和多元数据为基础,目的是为了提高绩效评价结果的客观性和准确性。从机制角度,要求建立用数据说话、用数据决策、用数据管理、用数据创新的预算绩效管理机制,实现基于数据的科学决策,推动政府管理理念和治理模式的进步;从目标角度,大数据容量大、类型多的多元内在特征,使其相较抽样等传统方法拥有更高的准确性,也天然减少了主观性,提高了客观性。

综上,大数据应用是推进全面实施预算绩效管理的重要手段,是提升政府治理能力的新途径。

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